Los impuestos deben pagarse a medida que se ganan o reciben ingresos durante el año, ya sea mediante retención o pagos estimados de impuestos. Si la cantidad retenida de su salario o pensión no es suficiente, o si recibe ingresos de fuentes como intereses, dividendos, pensiones alimenticias, ingresos por cuenta propia, ganancias de capital, premios, entre otros, puede que tenga que realizar pagos de impuestos estimados. Los autónomos generalmente tienen que realizar estos pagos, que también se usan para cubrir otros impuestos como el de trabajo por cuenta propia y el mínimo alternativo.
Multas por Pagos Insuficientes
No pagar suficientes impuestos a través de la retención o pagos estimados puede resultar en multas. Esto también se aplica si los pagos se realizan tarde, incluso si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Las reglas especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes con ingresos cuantiosos se detallan en la Publicación 505.
Quiénes Deben Pagar el Impuesto Estimado
Las personas físicas, incluidos propietarios únicos, socios y accionistas de sociedades tipo S, deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar $1,000 o más al presentar su declaración. Las corporaciones deben hacer estos pagos si anticipan adeudar $500 o más. Puede que tenga que pagar impuestos estimados para el año en curso si su impuesto del año anterior fue más de cero.
Quiénes No Tienen que Pagar el Impuesto Estimado
Aquellos que reciben salarios y sueldos pueden evitar pagos de impuestos estimados aumentando la retención de impuestos mediante la presentación de un nuevo Formulario W4. No tiene que pagar impuestos estimados si cumple con tres condiciones: no tuvo responsabilidad tributaria el año anterior, fue ciudadano de los EE.UU. o residente durante todo el año, y su año tributario anterior cubrió un período de 12 meses.
Cómo Calcular el Impuesto Estimado
Las personas físicas usan el Formulario 1040-ES para calcular el impuesto estimado, y los extranjeros residentes usan el Formulario 1040-ES (NR). Debe calcular su ingreso bruto ajustado, ingreso tributable, impuestos, deducciones y créditos previstos para el año, tomando como punto de partida su declaración de impuestos del año anterior. Ajuste estos valores para reflejar cambios en su situación y en la ley tributaria.
Fechas de Pago de los Impuestos Estimados
El año se divide en cuatro períodos de pago, cada uno con una fecha de vencimiento específica. No pagar suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período puede resultar en una multa, incluso si se le adeuda un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Si envía un pago por correo, la fecha del matasellos de los EE.UU. es la fecha del pago. Si la fecha de vencimiento cae en un sábado, domingo o feriado, el pago se considera a tiempo si se efectúa el siguiente día hábil.
Cómo Pagar los Impuestos Estimados
Puede enviar pagos con el Formulario 1040-ES por correo, pagar en línea o por teléfono. Utilizar el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS) es la manera más fácil tanto para personas físicas como para negocios. Con el EFTPS, puede acceder al historial de sus pagos y pagar sus impuestos estimados semanal, bisemanal, mensual o trimestralmente, siempre que haya pagado la cantidad suficiente al final del trimestre.
Multa por Pago Insuficiente
Si no paga suficiente impuesto durante el año, puede enfrentar una multa. La mayoría de los contribuyentes evitarán esta multa si adeudan menos de $1,000 después de restar retenciones y créditos, o si pagaron al menos el 90% del impuesto del año en curso o el 100% del impuesto del año anterior, lo que sea menor. Existen reglas especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes con ingresos cuantiosos.
Exención de la Multa
Puede evitar o reducir la multa si recibió ingresos de manera desigual durante el año al anualizar sus ingresos y realizar pagos desiguales. La exención de la multa puede ser posible si el pago insuficiente se debió a un hecho fortuito, desastre u otra circunstancia inusual, o si se jubiló (después de cumplir los 62 años) o se discapacitó durante el año tributario o el anterior y el pago insuficiente se debió a causa razonable y no a negligencia intencional.
Conclusión
La gestión adecuada de los impuestos estimados es crucial para evitar multas y mantenerse en cumplimiento con el IRS. Realizar pagos oportunos y precisos a lo largo del año, ajustando retenciones si es necesario y utilizando herramientas como el EFTPS, asegura una mejor gestión financiera y cumplimiento tributario.
Fuente IRS.
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